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1、匯算清繳后需要補繳企業所得稅時：
借：以前年度損益調整；
貸：應交稅費——應交所得稅 。
補繳所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅；
貸：銀行存款 。
2、匯算清繳后需要退回企業所得稅時：
借：以前年度損益調整（紅字）；
貸：應交稅費——應交所得稅（紅字） 。
收到所得稅時：
借：銀行存款；
貸：應交稅費——應交所得稅 。
【匯算清繳補繳的企業所得稅怎么做賬】企業匯算清繳后需要補繳或退回企業所得稅，應當通過以前年度損益調整科目以及應交稅費相關二級科目核算 。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正 。